財政學新論

序言
財政前言
一、前言，財政學超簡單
　　財政學這一科，對於準備國考的同學來說，是一門非常奇特的科目，看似與經濟學相似，卻又不完全是，對於不懂經濟學的考高考會計的同學，又是一個幾乎放棄的科目，在授課之前，我往往會花上一個小時的時間，跟同學說，其實每一個人都是財政專家，我們常常在報章雜誌、網路上對於政府政策給予批評，政府所為到底有沒有符合人民的期待，對於不好的政策，提出建言、改進方式，另外對於好的政策，給予稱許，而這些就是財政學的核心，只是我們未給予理論化、未給予模型化而已。
　　在財政學上的學習，放下數理觀念，先定位政府的角色，政府到底主要追求是什麼？說穿了，其實就是要做到人民有感，反觀在財政的領域，其實這就是指追求社會福利極大化的意思，但是在整個執行的過程之中，這些政治參與者，會不會因為自己私人欲望，而做出違反民眾期待的行為，而我們又應該要如何防堵不法之行為。
　　因此，其實財政學充斥在我們周遭，在研讀的過程，讓自己深入其境，細細品嘗該章節所要告訴自己的東西，再將所學的回饋到生活，財政學真的是一門非常有趣的學科。舉例來說，政府為什麼要致力於降低酒駕？因為酒駕肇事者往往貪圖一時便利而危及用路人安全，甚至失去完整家庭，所以我國政府在這幾年來不斷的提高酒駕刑度，目的就是要大家不要再酒後開車，換成財政學的角度，因為酒駕者貪圖便利，便是以私人的角度考量自行駕車比搭計程車便宜，並未思考可能會危害其他用路人造成更大的社會成本，而出現酒駕過多之情況，造成市場失靈，此時政府可透過提高酒駕之私人成本，藉此矯正市場的外部性。
　　因此，如果同學可以先了解上開說明，站在大有為的政府來學習財政學，我相信財政學對財稅行政同學來說，不再只是一門跟經濟學差不多的學科，相對考會計類組的同學也不會再是一門直接放棄的學科。
二、得分四步驟十六技使用密技
　　本書共分四大篇，分別為緒論、公共支出、公共收入、財政收支調整理論及財政政策與總體經濟，這順序的編排，也說明在財政上學習的邏輯架構，先懂結構性，入門速度會更快。
　　緒論，先就政府的角色介紹，政府存在的目的性為何，不就是為了使社會福利提升，而社會福利的衡量則藉由〈第一章財政學概論〉與〈第二章福利經濟學〉來跟同學說明，另外透過私人自行交易的結果是不是我們所期待的美好社會，如果不是美好的社會，到底是什麼原因所造成？這就是本書〈第三章〉所要描述市場失靈之概念。
　　公共支出理論，乃透過緒論的基礎，可以知道社會僅在私人自行交易的時候，難免有失靈的現象，以及所得分配不均的情況，所以政府本於職權，透過公共支出的手段，來矯正市場，於是依序討論〈第四章公共財〉應如何提供？〈第五章〉面臨外部性時，政府應該要如何因應？〈第六章〉論及在代議制度下，在決定公共支出的過程裡，如何建置完善投票制度？〈第七章〉則是說明，政府盲目的追求公共支出，造成公共支出不斷的擴大是否是好事？要如何控制？最後透過〈第八章福祉財政制度〉，政府為因應所得分配不均、以及對於弱勢團體之處理，政府可以透過那些政策幫助貧窮的人脫離貧困？
　　公共收入理論，上開說了一堆有關公共支出的政策，但是收入來源，亦是財政學所需要討論的重點，所以透過〈第九章〉打開序曲，首先討論公共收入來自於政府機關透過提供服務收取的規費，以及經營公營事業所賺取的營業收入，而這些價格應該要如何訂定？才能符合人民所期待而且又可以增加政府收入，此外來到〈第十章〉，則進到政府重要收入來源「租稅」，所以稅要怎麼課才能不引起民眾的反彈？稅要怎麼課才能符合人民所認定的公平？這些都會在本章裡詳細說明，而來到〈第十一章〉則是著重課稅之後對於經濟行為之影響，除了課稅之後對於租稅歸宿為何？此外，經濟個體在面臨課稅衝擊之後，對其消費、儲蓄、投資以及市場效率是否公平？都會在本章討論，此外〈第十二章〉則是針對所得稅、消費稅及財產稅等稅制，討論其制度設計對社會之影響，並對於現行規定提出建議。因此，對本篇大體而言，其實就是討論公共支出的來源，要如何取得？怎樣的租稅制度可以使人民的痛苦感來到最低，並達成公平性，為主要的討論方向。
　　財政收支調整理論，除了〈第十三章〉探討地方財政外，〈第十四章〉探討預算要如何編制？而〈第十五章〉說明國家當遇到財政收入不好時，要如何利用公債來支應？最後就是〈第十六章〉國家整體的財政政策要如何調整，可以使國民經濟發展趨於穩定？
　　以上，為本書之基本架構，先了解編排之原則，可以在學習之前抓住方向，接下來就各章突破，學好財政，再也不是困難的事情。

目錄
第一篇　　　緒　論
第一章／財政學概論
第一節／財政學意涵
第二節／財政思想
第三節／政府屬性與職能
精選試題
第二章／福利經濟學
第一節／社會福利判斷準則
第二節／效率原則
第三節／公平原則
第四節／福利經濟學基本定理
精選試題
第三章／市 場 失 靈
第一節／市場機制
第二節／市場失靈原因
精選試題
第二篇　　　公共支出理論
第四章／公　共　財
第一節／財貨分類
第二節／私有財與公共財
第三節／純公共財最適數量決定
第四節／非純粹公共財理論
第五節／搭便車問題探討
第六節／教　　育
精選試題
第五章／外　部　性
第一節／外部性概念
第二節／外部性與效率市場
第三節／解決外部性成本之方式─私部門
第四節／解決外部性成本之方式─公部門
第五節／外部經濟
第六節／共有資源
第七節／綠色租稅
精選試題
第六章／公共選擇理論與政府失靈
第一節／投票類型
第二節／投票者偏好與多數決
第三節／中位數投票定理
第四節／政黨政治模型
第五節／不可能定理
第六節／政治機制角色探討
精選試題
第七章／公共支出理論及成本效益分析
第一節／公共支出概念
第二節／公共支出理論
第三節／成本效益分析
第四節／風險評估
精選試題
第八章／福祉財政制度
第一節／社會福利制度
第二節／社會保險制度
第三節／社會救助制度
精選試題
第三篇　　　公共收入理論
第九章／公共收入概念與公營（用）事業
第一節／公共收入概念
第二節／自然獨占事業
第三節／公營事業訂價法
第四節／民營化之影響
精選試題
第十章／租稅總論─基本概念及租稅效率與公平
第一節／基本概念
第二節／租稅原則與租稅分類
第三節／租稅效率
第四節／租稅公平
第五節／逃稅預期理論
精選試題
第十一章／租稅總論─經濟分析
第一節／直接稅與間接稅
第二節／租稅轉嫁之部分均衡分析
第三節／租稅轉嫁之一般均衡分析
第四節／租稅對經濟行為之影響
精選試題
第十二章／租 稅 各 論
第一節／所得稅理論
第二節／消費稅理論
第三節／財產稅理論
精選試題
第四篇　　　財政收支調整理論
第十三章／地方財政理論
第一節／地方與中央分權理論
第二節／地方公共財
第三節／中央與地方政府財政劃分
第四節／補助金制度
第五節／中央統籌分配稅
第六節／地方稅法通則
精選試題
第十四章／政 府 預 算
第一節／預算概念
第二節／預算制度
第三節／我國預算制度
精選試題
第十五章／公 債 理 論
第一節／公債之基本觀念
第二節／公債發行之經濟分析
第三節／赤字財政政策
第四節／公債運用與管理原則
第五節／財政紀律
精選試題
第十六章／財政政策與總體經濟之關係
第一節／基本觀念
第二節／總體經濟之政策
第三節／總體財政政策
精選試題