租稅各論

序　言

　　租稅各論在國家考試上是相當奇特一科，在財政學及公共經濟學的命題大綱均有租稅各論之範圍，另外在租稅各論之命題大綱，又包含財政學之租稅總論及稅法之現行法規定，由此觀之，而探究整個租稅各論部分，主要著重在稅制評論，因此，同學要能在既定稅制下談論優與劣，甚至修正方向，對於理論分析與現行法規定必須要有相當之基礎，所以，財稅行政同學應就租稅各論放置財政學與稅法學習之後，必定可以達成最佳效率學習，惟其他各科，同學因尚未學習稅法，本書將就各稅重要之稅制說明，以利其他類組同學學習，本書希望藉由精簡內容來達成考試上之最大效益。

　　本書的安排主要在兩大主軸：

★★★★★★★★★★★ 第一篇 ★★★★★★★★★★★

　　先就租稅經濟理論基本分析描述，先從社會福利說起，建立起政府課稅之後仍應注意社會福利之變化，進而談到課稅之效率與公平分析，以及租稅轉嫁及經濟行為，在此，同學應該對理論分析上有基本認識之後，接下來進入第二篇租稅各論部分。

★★★★★★★★★★★ 第二篇 ★★★★★★★★★★★

　　將透過理論上之分類，有所得稅理論、消費稅理論、財產稅理論等，就其現行法之部分以及命題大綱上重要議題個別討論，加上重要租稅制度的演進給予評論與建議，最後搭配考古題，相信各類組考生在租稅各論這領域，必能奪取高分。

目　錄

【第一篇】租稅總論

第一章　 社會福利函數

第一節　政府屬性與職能

第二節　社會福利函數

第二章　效率

　歷屆試題

第三章　公平

　歷屆試題

第四章　租稅分類與轉嫁分析

第一節　基本觀念

第二節　租稅轉嫁部分均衡分析

第三節　租稅轉嫁一般均衡分析

　歷屆試題

第五章　節稅、逃稅、避稅

　歷屆試題

【第二篇】租稅各論

第六章　租稅法總論與稽徵程序

第一節　租稅法總論

第二節　納稅者權利保護

第三節　稽徵程序

第四節　我國租稅劃分原則

　歷屆試題

第七章　所得稅理論

第一節　租稅理論

第二節　我國所得稅相關規定

　第一項　營利事業所得稅

　第二項　綜合所得稅

第三節　所得基本稅額條例

　歷屆試題

第八章　消費稅理論

第一節　租稅理論

第二節　我國消費稅相關規定

　第一項　加值型及非加值型營業稅

　第二項　貨物稅及菸酒稅

　第三項　特種貨物及勞務稅

　第四項　娛樂稅、關稅、證券交易稅及期貨交易稅

　歷屆試題

第九章　財產稅理論

第一節　租稅理論

第二節　我國財產稅相關規定

　第一項　地價稅

　第二項　土地增值稅

　第三項　房屋稅及使用牌照稅

　第四項　遺產及贈與稅

　歷屆試題

第十章　流通稅理論

　歷屆試題

第十一章　重要議題探討

　歷屆試題