稅務法規(附加影音)

稅務法規(附加影音)


ISBN條碼:9789865143473

11碼書編:010HQ022007

編  號:HQ02

適用考科:會計師.高普考.三、四等特考.稅務特考

作  者:張建昭、柏威

出版日期:2020/07/20

定  價:660

660 2055/12/31 會計師考試|考試科目|稅務法規|張建昭、柏威。廣蒐重要歷屆試題,依考試方向作編排,掌握考點事半功倍。架構縝密,集命題重點與時事焦點於書中,使讀者作完整準備。 志光出版社
數量:
 

序 言


       租稅為政府為達成施政目標,強制且無對價將人民所有之部分財產移轉至政府,對人民之財產具侵害性,故政府向人民課稅,不僅須公平、合理外,更須依法有據。所以民主法治國家均認為納稅義務應由法律明文規定,以免政府違法濫權課稅,影響人民之權益。

       隨著經濟之日趨發展與社會之進步、經濟行為日趨複雜,納稅義務人為規避納稅之義務,逃漏稅技巧亦不斷翻新,為阻止逃漏稅行為,稅務法令之規範亦隨之日漸繁複。我國現有稅法多達十餘種,而其行政命令更為繁雜,因此,非有專業之知識,對稅法實難全盤掌握,本書將提供一深入淺出之介紹,期使納稅義務人能於短期內,有一深入之瞭解,進而保護自己之權益不至受損。

      高普考試、初等考、地方特考、稅務特考、司法人員特考、專技人員會計師及記帳士考試均將稅務法規列為應考科目之一,惟各類考試之範圍不同,各類考試之考生可就下列不同之範圍準備之:

1.高普考、初等考、地方特考、稅務特考、司法特考:第一~十六章。

2.會計師:第一~十、十二、十五章。

3.記帳士—稅務相關法規概要:第一~九、十五章。

4.記帳士—租稅申報實務:第三~九章。

       稅務法規之修正因配合經濟發展而十分頻繁,而修正之法規通常為命題之重點,本書此次改版已將一○九年六月下旬以前修正之最新法規均予納入,俾能讓考生能掌握最新資訊。

目 錄


第一章/租稅之基本概念

壹、租稅之意義

貳、租稅之特性

參、租稅與規費

肆、租稅原則

伍、租稅轉嫁之意義與方式

陸、單一稅制與複數稅制

柒、重複課稅

捌、稅基之腐蝕

玖、租稅之分類

拾、我國現行稅務行政組織系統

拾壹、地方稅法通則簡介

第二章/租稅法之內容

壹、租稅法之法源

貳、租稅法之效力

參、租稅法之架構

肆、租稅法之性質

伍、租稅法立法之體制

陸、稅法之制定程序

柒、租稅法之基本原則

捌、租稅法適用原則

玖、租稅債務

拾、逃稅、避稅與節稅

拾壹、稅法中以上、以下等之適用

拾貳、稅法中貨幣單位之使用

第三章/綜合所得稅

壹、所得稅之意義與分類

貳、個人所得稅之分類及其優缺點

參、綜合所得稅課徵原則

肆、綜合所得稅之納稅義務人(主體)

伍、課稅年度及會計基礎

陸、綜合所得稅課稅範圍(客體)

柒、中華民國來源所得

捌、所得之分類

玖、免稅所得

拾、緩課所得

拾壹、免稅額

拾貳、扣除額

拾參、綜合所得淨額之計算

拾肆、基本生活費不得課稅

拾伍、稅率結構

拾陸、投資稅額抵減

拾柒、自用住宅財產交易所得稅之抵減

拾捌、分離課稅

拾玖、物價指數連動法

貳拾、信託課稅

第四章/營利事業所得稅

壹、稅籍登記

貳、會計基礎及會計年度

參、帳簿憑證

肆、課稅主體(納稅義務人)

伍、課稅範圍(屬人兼採屬地主義)

陸、營利事業、固定營業場所、營業代理人之定義

柒、完稅方式

捌、免稅所得

玖、營利事業所得額之計算

拾、營利事業所得稅稅率

拾壹、收入類之認定

拾貳、銷貨成本之查核

拾參、所得額構成—費損

拾肆、反避稅之相關規定

拾伍、資產估價

拾陸、未分配盈餘

拾柒、股利

拾捌、產業創新條例

拾玖、中小企業發展條例

貳拾、其他重要租稅優惠條例

第五章/房地合一稅

壹、本章摘要

貳、適用情況

參、免稅

肆、個人出售房屋、土地

伍、個人自住房屋、土地之重購

陸、報繳方式

柒、營利事業出售房屋、土地

捌、罰則

玖、稅收用途

第六章/跨境電商

壹、名詞解釋

貳、營業稅

參、所得稅

第七章/所得基本稅額條例

壹、最低稅負制

貳、營利事業課稅規定

參、個人課稅規定

第八章/所得稅之稽徵

壹、所得稅稽徵之方法

貳、暫繳制度

參、扣繳制度

肆、扣繳與暫繳之比較

伍、申報

陸、調查及核定

柒、繳稅及退稅

捌、重要獎懲

玖、附錄—自動補繳及逾期繳納加計利息、滯納金、滯納利息

第九章/加值型及非加值型營業稅

壹、營業稅之意義

貳、加值稅之類型

參、加值稅之計算方法

肆、營業稅之歸屬

伍、納稅義務人

陸、納稅義務人有關名詞之定義

柒、營業人之類別

捌、課稅客體(範圍)

玖、銷售貨物及勞務之範圍

拾、進口貨物

拾壹、減免範圍

拾貳、稅率及起徵點

拾參、一般稅額計算

拾肆、特種稅額計算

拾伍、兼營營業人稅額之計算(403申報書)

拾陸、營業人身分之變更

拾柒、稽徵程序

拾捌、申報與繳納

拾玖、違反規定之處罰

貳拾、統一發票之給獎

第十章/土地稅

壹、土地稅之介紹

貳、地價稅

參、土地增值稅

肆、附錄—田賦

第十一章/房屋稅及契稅

壹、房屋稅

貳、契稅

第十二章/遺產及贈與稅

壹、基本原則

貳、遺產稅

參、遺產稅稅額之計算

肆、贈與稅

伍、贈與稅稅額之計算

陸、稽徵程序

柒、實物抵繳

捌、遺產及贈與稅之確保

玖、獎懲

拾、附錄—信託課稅之相關規定

拾壹、附錄—修法後(98年)地方政府稅收實質損失之彌補

拾貳、附錄—修法後(106年)增加稅收之用途

拾參、附錄—遺產稅收偏低之原因

第十三章/貨物稅、特種貨物及勞務稅奢侈稅)及菸酒稅

壹、貨物稅

貳、特種貨物及勞務稅(奢侈稅)

參、菸酒稅

第十四章/其他各稅

壹、印花稅

貳、證券交易稅

參、期貨交易稅

肆、娛樂稅

第十五章/稅捐稽徵法

壹、立法意旨

貳、法律特性

參、稅法解釋函令之適用

肆、適用範圍

伍、稅捐之互惠免徵

陸、納稅者權利保護法

柒、納稅義務人

捌、稅捐繳納通知文書

玖、稅捐之核課與徵收

拾、稅捐之保全與保全方式

拾壹、稅捐優先權

拾貳、稅捐之繳納與退還

拾參、課稅資料之調查與保密

拾肆、稅捐行政救濟

拾伍、罰則

拾陸、附則

第十六章/信託課稅

壹、信託概論

貳、信託課稅各論

參、信託課稅綜合分析

肆、附錄

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