稅務法規

稅務法規


ISBN條碼:9789865143442

11碼書編:010AK382007

編  號:AK38

適用考科:高普考、三四五等特考、稅務特考

作  者:鄭漢

出版日期:2020/07/31

定  價:650

650 2055/12/31 稅務法規。本書獨創,依法條順序編排考古題,可讓讀者迅速掌握重要法條,及考試重點。依據整體租稅結構,有系統的依序介紹各稅規定。 志光出版社
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編者的話

       稅法,其實是一個多而繁雜學科,而在一般商科同學的學習,往往把它當成背科,而且著重於計算,這是一個錯誤的觀念,稅務法規,乃是公法,用來規範人民與政府之權利義務關係,又租稅乃是政府透過高權方式,向人民強制徵收財產,故不管是納稅義務人、課稅稅基、稅率及租稅減免、稽徵程序及罰則等,都必須憑藉法律明確性訂定,方能符合憲法規定,故學習租稅法規,應站在法科學習的角度,從立法理由、稅制結構及一般法律原則,了解各稅制定的原因及目的,再透過法條逐字閱讀,找出法律要件,導出法律效果,縱使是計算題,也必須遵守依法行政原則,每個計算過程必然存在法律規定,所以從法條出發學習稅法,才能確實掌握本學科。

基於上開觀點,本書各章研讀順序,羅列重點如下:

(一)第一章及第二章:先幫讀者建立基本法學概念,這兩章的內容在近幾年國考上考租稅法理論述的申論題型時,均有極大幫助與重要性,讀者在學習完這兩章之後,大致可以了解租稅法之性質與租稅法與憲法之關係,在制高點鳥瞰整個稅制結構,即可發現,其實租稅法之學習有一定的順序。

(二)第三章:從稅捐稽徵法了解租稅課徵之原則及稽徵程序。

(三)第四章到第九章:從源頭稅的加值型及非加值型營業稅法,使稽徵機關得以掌握重要稅源,藉由稅源的傳遞,形成營利事業所得稅,而公司在申報營利事業所得稅,又可透過股利憑單及扣繳憑單申報,掌握個人綜合所得稅,最後,避免納稅義務人在過多的租稅優惠,而產生巨額財富,最後再以遺產及贈與稅作為所得稅之補充稅課徵,則確實掌握各種稅基,避免國庫空洞化。

(四)第十章到第十三章:除了上開租稅外,財產稅的土地稅及其他課稅,亦在本書均有詳細說明。

       在各稅學習時,千萬別把稅當成硬梆梆的規定,可以把自己當成納稅義務人,在一個繳稅的十字路口時,你需要什麼樣的資訊,才有辦法完成繳納租稅的義務,就個人綜合所得稅而言,你是否會問,什麼樣的所得才要課稅?而所得來自國外與國內是否有不同的課稅規定?一旦確定了課稅範圍,那你就進一步想要問,可是整個所得這麼多,我要如何計算以及適用的稅率為何?最後才得以計算出應納稅額,而當了解應納稅額後,相信你又會詢問,那這個稅又要如何繳納?何時繳納?且不繳納會有什麼樣的風險等著自己?透過此種方法學習,你會發現,原來稅法是一門與生活息息相關的學科,且對於未來不管是否從事公職,都具有龐大的能力,能去影響跟幫助身邊的人。

       最後,從考試角度來說,稅捐稽徵法、加值型及非加值型營業稅法、所得稅法、遺產及贈與稅法及土地稅法,俗稱五大稅,就幾乎占考試得分70%以上,所以,在準備考試的你,千萬不可忽略這五大稅,除此之外,針對各年度重要考題所牽涉到之修法內容,也都會成為重要考點,所以除了將本書各章節詳讀後,再透過本書所附之考古題練習,相信可以快速掌握出題方向,讓稅法不再是一個雜而難以掌握之科目,共勉之。



目錄

第一章 租稅理論

˙精選試題

第二章 租稅法概要

˙精選試題

第三章 稅捐稽徵法暨納稅者權利保護法

˙精選試題

第四章 加值型及非加值型營業稅

˙精選試題

第五章 營利事業所得稅

˙精選試題

第六章 綜合所得稅

˙精選試題

第七章 所得稅稽徵程序

˙精選試題

第 八 章 所得基本稅額條例

˙精選試題

第 九 章 遺產及贈與稅

˙精選試題 

第 十 章 土地稅

˙精選試題

第十一章 房屋稅及契稅

˙精選試題 

第十二章 貨物稅、菸酒稅及特種貨物及勞務稅 

˙精選試題  

第十三章 其他稅

˙精選試題

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