柏威會計師技職考照-圖表式-稅務法規

關於本書

適用對象
會計師、高普考、三四等特考

改版差異
增加新的修法內容、前版錯誤更正、 以及相關試題依新法修正題目與計算過程。

使用功效
在現今社會中，稅法影響層面廣泛，內容繁瑣、修法頻繁，讓許多考生及專業人員面對時倍感壓力。《圖表式─稅務法規》一書正是為此而生，整合財政部、國稅局及相關資訊，涵蓋稅務重點並標示考試常考內容。全書以圖表整理法條，輔以試題演練，幫助讀者掌握考點、強化記憶、提升實戰能力。無論初學者或進階者，皆可快速掌握稅法，事半功倍。

本書特色
考照不是背誦，而是理解與實戰的結合!
1.最新內容全面收錄：本書各章內容均依據截至民國114年6月下旬最新修正或公布的稅法編寫，完整涵蓋近一年來的重要變動，包括財劃法、納稅者權利保護法、所得稅法及其施行細則、營業稅法（加值型與非加值型）及稅捐稽徵法等相關法規，確保讀者掌握最新法令資訊。
2.架構清晰、重點明確：
全書章節編排有條理，說明深入淺出，緊扣命題趨勢，濃縮核心考點與最新時事，讓考生能有效聚焦準備，不再事倍功半。
3.圖表化整理提升效率：
運用簡潔的文字搭配重點圖表，協助讀者快速掌握關鍵內容，不僅加速理解，更有助於記憶與複習，提升整體學習成效。

關於作者
柏威
1.主要教授「稅務法規」、「中級會計學」及會計師考試相關科目，在志光／志聖公職、會計師課程多有授課經驗。
2.實務+考試導向的條理清晰、由淺入深教學讓學生了解流程與法規結構。並且擅長用口訣、圖形、計算表格將艱澀觀念簡化。
3.著作：
(1)圖表式-稅務法規
(2)圖表式-稅務相關法規概要及租稅申報實務
(3)稅務法規主題式測驗+申論百分百
(4)會計學（含中級會計）
(5)會計學（含中會）主題式【測驗+申論】百分百

本書目錄
第一章　租稅之基本概念/1-1
　主題一　租稅之意義/1-1
　主題二　租稅之特性/1-1
　主題三　租稅與規費/1-2
　主題四　租稅原則/1-3
　主題五　租稅轉嫁之意義與方式/1-3
　主題六　單一稅制與複數稅制/1-4
　主題七　重複課稅/1-4
　主題八　租稅之分類/1-5
　主題九　我國現行稅務行政組織系統/1-14
　主題十　地方稅法通則簡介/1-16
第二章　租稅法之內容/2-1
　主題一　租稅法之法源/2-1
　主題二　租稅法之效力/2-2
　主題三　租稅法之架構/2-3
　主題四　租稅法之性質/2-4
　主題五　租稅法立法之體制/2-5
　主題六　稅法之制定程序/2-5
　主題七　租稅法之基本原則/2-6
　主題八　租稅法適用原則/2-7
　主題九　租稅債務/2-14
　主題十　逃稅、避稅與節稅/2-15
　主題十一　稅法中以上、以下等之適用/2-16
　主題十二　稅法中貨幣單位之使用/2-16
第三章　綜合所得稅/3-1
　主題一　所得稅的概念及分類/3-1
　主題二　課稅範圍（客體）/3-2
　主題三　課稅年度及會計基礎/3-5
　主題四　納稅義務人/3-6
　主題五　中華民國來源所得（所§8）/3-8
　主題六　所得分類（所§14）/3-15
　主題七　免稅所得/3-60
　主題八　緩課所得/3-64
　主題九　免稅額/3-66
　主題十　扣除額/3-68
　主題十一　綜合所得淨額之計算/3-81
　主題十二　基本生活費不得課稅（納保法§4）/3-92
　主題十三　稅率結構/3-93
　主題十四　投資稅額抵減/3-94
　主題十五　自用住宅財產交易所得稅之抵減/3-95
　主題十六　分離課稅/3-98
　主題十七　物價指數連動法/3-101
　主題十八　信託課稅/3-104
第四章　營利事業所得稅/4-1
　主題一　稅籍登記/4-1
　主題二　會計基礎及會計年度/4-1
　主題三　帳簿憑證與課稅主體/4-3
　主題四　課稅範圍（屬人兼採屬地主義）（所§3）/4-4
　主題五　營利事業、固定營業場所、營業代理人之定義/4-10
　主題六　完稅方式/4-11
　主題七　免稅所得/4-12
　主題八　營利事業所得額之計算/4-18
　主題九　營利事業所得稅稅率/4-33
　主題十　收入類之認定/4-35
　主題十一　銷貨成本之查核/4-53
　主題十二　所得額構成─費損/4-56
　主題十三　反避稅之相關規定/4-103
　主題十四　資產估價/4-118
　主題十五　未分配盈餘/4-131
　主題十六　股利/4-137
　主題十七　產業創新條例及有關所得稅之減免補修法/4-138
　主題十八　中小企業發展條例/4-142
　主題十九　獎勵民間參與交通建設條例有關所得稅之減免/4-142
　主題二十　促進民間參與公共建設法有關所得稅之減免/4-143
第五章　房地合一稅/5-1
　主題一　課稅範圍（所§4-4）/5-1
　主題二　免稅/5-4
　主題三　個人出售房屋、土地/5-5
　主題四　個人自住房屋、土地之重購（所§14-8）/5-16
　主題五　報繳方式/5-17
　主題六　營利事業出售房屋、土地/5-19
　主題七　罰則&稅收用途/5-24
　主題八　Q&A/5-24
第六章　跨境電商/6-1
　主題一　名詞解釋/6-1
　主題二　營業稅/6-2
　主題三　所得稅/6-10
第七章　所得基本稅額條例/7-1
　主題一　最低稅負制/7-1
　主題二　營利事業課稅規定/7-2
　主題三　個人課稅規定/7-11
第八章　所得稅之稽徵/8-1
　主題一　所得稅稽徵之方法/8-1
　主題二　暫繳制度/8-1
　主題三　扣繳制度/8-7
　主題四　申報/8-26
　主題五　核定及調查/8-41
　主題六　繳稅及退稅/8-52
　主題七　重要獎懲/8-54
第九章　加值型及非加值型營業稅/9-1
　主題一　營業稅之意義/9-1
　主題二　納稅義務人/9-1
　主題三　納稅義務人有關名詞之定義/9-4
　主題四　營業人之類別/9-5
　主題五　課稅客體（範圍）─屬地主義（營§1）/9-6
　主題六　銷售貨物及勞務之範圍/9-7
　主題七　減免範圍/9-10
　主題八　稅率及起徵點/9-23
　主題九　一般稅額計算/9-26
　主題十　特種稅額計算/9-48
　主題十一　兼營營業人稅額之計算（403申報書）/9-52
　主題十二　營業人身分之變更/9-61
　主題十三　稽徵程序/9-63
　主題十四　申報與繳納/9-71
　主題十五　獎懲/9-78
第十章　土地稅/10-1
　主題一　土地稅之介紹/10-1
　主題二　地價稅/10-2
　主題三　土地增值稅/10-26
第十一章　房屋稅及契稅/11-1
　主題一　房屋稅/11-1
　主題二　契稅/11-18
第十二章　遺產及贈與稅/12-1
　主題一　基本原則/12-1
　主題二　遺產稅/12-5
　主題三　贈與稅/12-25
　主題四　稽徵程序/12-37
　主題五　實物抵繳/12-41
　主題六　遺產及贈與稅之確保/12-45
　主題七　獎懲/12-47
　主題八　信託課稅之相關規定/12-48
第十三章　貨物稅、特種貨物及勞務稅及菸酒稅/13-1
　主題一　貨物稅/13-1
　主題二　特種貨物及勞務稅（奢侈稅）/13-20
　主題三　菸酒稅/13-29
第十四章　其他各稅/14-1
　主題一　印花稅/14-1
　主題二　證券交易稅/14-8
　主題三　期貨交易稅/14-13
　主題四　娛樂稅/14-16
第十五章　稅捐稽徵法/15-1
　主題一　立法意旨/15-1
　主題二　法律特性/15-1
　主題三　稅法解釋函令之適用（稽§1-1）/15-2
　主題四　適用範圍/15-3
　主題五　稅捐之互惠免徵/15-4
　主題六　納稅者權利保護法/15-7
　主題七　納稅義務人/15-17
　主題八　稅捐繳納通知文書/15-19
　主題九　稅捐之核課與徵收/15-22
　主題十　稅捐之保全與保全方式/15-32
　主題十一　稅捐優先權/15-38
　主題十二　稅捐之繳納與退還/15-42
　主題十三　課稅資料之調查與保密/15-54
　主題十四　稅捐行政救濟/15-58
　主題十五　罰則/15-62
　主題十六　附則/15-71
第十六章　信託課稅/16-1
　主題一　信託課稅立法/16-1
　主題二　所得稅信託/16-1
　主題三　遺產及贈與稅信託課稅/16-7
　主題四　土地稅信託課稅/16-10
　主題五　房屋稅信託課稅/16-12
　主題六　契稅信託課稅/16-12
　主題七　營業稅信託課稅/16-12
　主題八　附錄/16-13

作者序
在現今的社會中，稅法對人民的影響十分廣泛，大至企業，小至個人及家庭。隨著社會演變及世代更迭，稅法的內容不斷地修改以符合社會現況，使得稅法日漸繁雜，也因其條文眾多、規定多如牛毛，常讓人感到困惑與壓力，而對於參加國家考試或其他相關考試的考生及需涉及稅法相關知識之專業人員而言，理解和掌握這些法規是非常重要的。
本書《圖表式─稅務法規》正是為了解決這一難題而誕生。書內不僅全面涵蓋了稅務法規的核心內容及蒐集財政部、國稅局及相關網站與新聞資訊進行補充，還針對考試重點清楚標記，使讀者能夠迅速掌握近年來證照考試及國家考試的考點。此外，書中還設有精心設計的試題演練，幫助讀者通過實戰練習提升應試能力，熟悉考試題型，有助於法條內容含義之背誦以增強應試信心。
為了進一步簡化學習過程，本書經由柏威及文蓉特別將國考常出現的重點進行了圖表化整理，透過精簡文字及表格化重點整理幫助讀者在短時間內梳理出重點，避免迷失在冗長的文字中。這樣的設計不僅提升了學習效率，還加強了知識的可記憶性。
我相信，無論是初學者還是專業人士，這本《圖表式─稅務法規》都能為您提供寶貴的幫助，讓您在稅務法規的學習與應用中如虎添翼。
柏威 謹誌　2025.7