鄭漢、鄭翰讀懂-稅務法規

關於本書

本書用白話拆解稅法，搭配歷屆試題與最新修法，讓你從法條理解計算邏輯，掌握五大稅的70%高分關鍵。
1.白話解題：
繁雜稅法，一讀就懂
2.考點直擊：
五大稅＋歷屆題庫全收錄
3.快速上榜：
掌握修法趨勢，精準高分

適用對象
1.高普考試、三四等特考、關務特考的財稅行政、財稅法務、檢察事務官類科財經實務組的應考考生。
2.對稅法有興趣的讀者。

改版差異
蒐錄最新115.5月修法的娛樂稅法，各章內文依115年6月最新法修正，各章也依法條順序編排刪增相關稅法試題。

使用功效
想考取會計師或高普考，卻覺得稅法艱澀難懂？作者以白話方式拆解稅法，讓你不再死背條文，而是從法理與稅制結構切入，掌握核心概念。全書涵蓋五大稅與重要稅則，70%以上考試分數重點一手掌握，還收錄歷屆精選考題與最新修法，助你快速抓住出題趨勢。無論你是初學者還是進階考生，都能透過系統化學習建立稅法脈絡，提升理解與解題力。

關於作者
鄭漢、鄭翰
曾任產業經濟分析師，參與多項政策制定及多場與民溝通會議，深刻了解政府政策對於整體經濟與民生之關係，再加上個性幽默風趣，總是在枯燥的理論之中，融入生活經驗，讓同學輕鬆掌握要領，不僅只是學習財政，更成為財政評論家、進而蛻變成財政駕馭者，最終於國考上，榜上有名。

本書目錄
第一章　租稅理論/1-1
　˙第一節　租稅意義、特性、課徵理論、課徵原則/1-1
　˙第二節　租稅負擔/1-5
　˙第三節　租稅分類/1-7
　˙第四節　稅務行政組織/1-10
　˙第五節　我國財政收支劃分/1-11
　˙第六節　地方稅法通則/1-16
　˙精選試題/1-18
第二章　租稅法概要/2-1
　˙第一節　租稅法之意義/2-1
　˙第二節　租稅法之原則/2-5
　˙第三節　租稅法之架構/2-14
　˙第四節　我國租稅法之概論/2-20
　˙精選試題/2-23
第三章　稅捐稽徵法暨納稅者權利保護法/3-1
　˙第一節　稅捐稽徵法及納稅者權利保護法之概況/3-1
　˙第二節　總則/3-3
　˙第三節　納稅義務人權利之保護/3-13
　˙第四節　納稅義務/3-21
　˙第五節　租稅之稽徵/3-23
　˙第六節　行政救濟/3-38
　˙第七節　罰則/3-44
　˙第八節　租稅赦免/3-47
　˙第九節　附則/3-49
　˙精選試題/3-51
第四章　加值型及非加值型營業稅/4-1
　˙第一節　加值型及非加值型營業稅理論與架構/4-1
　˙第二節　課稅主體/4-3
　˙第三節　課稅客體（課稅範圍）/4-4
　˙第四節　稅率與減免/4-7
　˙第五節　稅額計算/4-18
　˙第六節　稽徵程序/4-42
　˙第七節　罰則/4-64
　˙精選試題/4-69
第五章　營利事業所得稅/5-1
　˙第一節　概論/5-1
　˙第二節　課稅主體/5-3
　˙第三節　課稅客體/5-8
　˙第四節　稅率與減免規定/5-11
　˙第五節　稅額計算/5-14
　˙第六節　防止租稅規避政策/5-73
　˙第七節　未分配盈餘/5-86
　˙第八節　營利事業所得稅申報制度/5-87
　˙第九節　產業創新條例/5-92
　˙精選試題/5-96
第六章　綜合所得稅/6-1
　˙第一節　概論/6-1
　˙第二節　課稅主體/6-2
　˙第三節　課稅客體/6-4
　˙第四節　稅率及減免規定/6-9
　˙第五節　稅額計算/6-13
　˙第六節　綜合所得稅結算申報/6-61
　˙精選試題/6-69
第七章　所得稅稽徵程序/7-1
　˙第一節　扣繳制度/7-1
　˙第二節　申報制度/7-9
　˙第三節　調查/7-20
　˙第四節　獎懲/7-22
　˙精選試題/7-26
第八章　所得基本稅額條例/8-1
　˙第一節　概論/8-1
　˙第二節　營所稅基本稅額/8-3
　˙第三節　綜所稅基本稅額/8-10
　˙第四節　稽徵程序/8-14
　˙第五節　罰則與附則/8-15
　˙精選試題/8-18
第九章　遺產及贈與稅/9-1
　˙第一節　概論/9-1
　˙第二節　遺產稅/9-3
　˙第三節　贈與稅/9-18
　˙第四節　稽徵程序/9-25
　˙第五節　罰則與附則/9-33
　˙精選試題/9-35
第十章　土地稅/10-1
　˙第一節　概論/10-1
　˙第二節　地價稅/10-5
　˙第三節　田賦/10-16
　˙第四節　土地增值稅/10-18
　˙第五節　稽徵程序/10-37
　˙第六節　罰則及附則/10-42
　˙精選試題/10-44
第十一章　房屋稅及契稅/11-1
　˙第一節　房屋稅條例/11-1
　˙第二節　契稅條例/11-11
　˙精選試題/11-16
第十二章　貨物稅、菸酒稅及特種貨物及勞務稅/12-1
　˙第一節　貨物稅條例/12-1
　˙第二節　菸酒稅法/12-12
　˙第三節　特種貨物及勞務稅條例/12-20
　˙精選試題/12-28
第十三章　其他稅/13-1
　˙第一節　印花稅法/13-1

　˙第二節　娛樂稅法/13-6
　˙第三節　使用牌照稅法/13-8
　˙第四節　證券交易稅條例/13-15
　˙第五節　期貨交易稅條例/13-18
　˙精選試題/13-20
附　錄　最新試題/14-1
　˙115年公務人員高等考試三級考試試題（財稅行政）/14-1
　˙115年公務人員高等考試三級考試試題（財稅法務）/14-8
　˙115年公務人員普通考試試題/14-15
 

作者序
稅法，其實是一個多而繁雜學科，而在一般商科同學的學習，往往把它當成背科，而且著重於計算，這是一個錯誤的觀念，稅務法規，乃是公法，用來規範人民與政府之權利義務關係，又租稅乃是政府透過高權方式，向人民強制徵收財產，故不管是納稅義務人、課稅稅基、稅率及租稅減免、稽徵程序及罰則等，都必須憑藉法律明確性訂定，方能符合憲法規定，故學習租稅法規，應站在法科學習的角度，從立法理由、稅制結構及一般法律原則，了解各稅制定的原因及目的，再透過法條逐字閱讀，找出法律要件，導出法律效果，縱使是計算題，也必須遵守依法行政原則，每個計算過程必然存在法律規定，所以從法條出發學習稅法，才能確實掌握本學科。
基於上開觀點，本書各章研讀順序，羅列重點如下：
章節 研讀重點
第一章及第二章：
先幫讀者建立基本法學概念，這兩章的內容在近幾年國考上考租稅法理論述的申論題型時，均有極大幫助與重要性，讀者在學習完這兩章之後，大致可以了解租稅法之性質與租稅法與憲法之關係，在制高點鳥瞰整個稅制結構，即可發現，其實租稅法之學習有一定的順序
第三章：
從稅捐稽徵法及納保法了解租稅課徵之原則及稽徵程序
第四章到第九章：
從源頭稅的加值型及非加值型營業稅法，使稽徵機關得以掌握重要稅源，藉由稅源的傳遞，形成營利事業所得稅，而公司在申報營利事業所得稅，又可透過股利憑單及扣繳憑單申報，掌握個人綜合所得稅，最後，避免納稅義務人在過多的租稅優惠，而產生巨額財富，最後再以遺產及贈與稅作為所得稅之補充稅課徵，則確實掌握各種稅基，避免國庫空洞化
第十章到第十三章：
除了上開租稅外，財產稅的土地稅及其他課稅，亦在本書均有詳細說明

在各稅學習時，千萬別把稅當成硬梆梆的規定，可以把自己當成納稅義務人，在一個繳稅的十字路口時，你需要什麼樣的資訊，才有辦法完成繳納租稅的義務，就個人綜合所得稅而言，你是否會問，什麼樣的所得才要課稅？而所得來自國外與國內是否有不同的課稅規定？一旦確定了課稅範圍，那你就進一步想要問，可是整個所得這麼多，我要如何計算以及適用的稅率為何？最後才得以計算出應納稅額，而當了解應納稅額後，相信你又會詢問，那這個稅又要如何繳納？何時繳納？且不繳納會有什麼樣的風險等著自己？透過此種方法學習，你會發現，原來稅法是一門與生活息息相關的學科，且對於未來不管是否從事公職，都具有龐大的能力，能去影響跟幫助身邊的人。
最後，從考試角度來說，稅捐稽徵法、加值型及非加值型營業稅法、所得稅法、遺產及贈與稅法及土地稅法，俗稱五大稅，就幾乎占考試得分70%以上，所以，在準備考試的你，千萬不可忽略這五大稅，除此之外，針對各年度重要考題所牽涉到之修法內容，也都會成為重要考點，所以除了將本書各章節詳讀後，再透過本書所附之考古題練習，相信可以快速掌握出題方向，讓稅法不再是一個雜而難以掌握之科目，共勉之。
鄭漢‧鄭翰 謹誌  2026.07